המס הכנסה: מתי מתחילים לשלם?
רבים שואלים את עצמם: "מתי אני בכלל מתחיל לשלם מס הכנסה?" השאלה הזו מורכבת וחשובה במיוחד עבור רבים שנמצאים בתחילת דרכם המקצועית, עוברים לעבוד במשרה חדשה או פותחים עסק. כאן נבחן את הגורמים השונים המשפיעים על החיוב במס הכנסה ולאיזה משכורת הכנסות מתחילים להיות מחויבים.
הבנת מדרגות המס בישראל
בישראל, כמו במדינות רבות אחרות, מס הכנסה מחושב בהתאם למדרגות מס, כלומר אחוז מסוים מכל הכנסה מעל לסף מסוים. למשל, מדרגת המס הראשונה מתחילה באי תשלום מס הכנסה עד לגובה הכנסה מסוימת, שממנה מתחיל חישוב המס באופן מדורג.
שנת 2023 משכורת חודשית של עד 6,331 שקלים לא חייבת בתשלום מס הכנסה, בעוד מעל סכום זה מתחיל החישוב פרוגרסיבי.
נקודות זיכוי
חשוב לזכור שנקודות זיכוי מפחיתות את גובה החיוב במס הכנסה. כל אזרח ישראלי זכאי למספר נקודות זיכוי בסיסיות, ולמאפיינים אישיים נוספים עשויות להיות נקודות זיכוי נוספות.
- נשים זכאיות לנקודת זיכוי נוספת.
- הורים לילדים מקבלים נקודות זיכוי עבור כל ילד.
- אזורים מיוחדים כמו יישובים בגבולות המדינה או כפרי קיבוצים מקנים נקודות זיכוי נוספות.
הקלות נוספות ופטורים
בנוסף ישנן הקלות מס מיוחדות עבור אוכלוסיות מסוימות כגון עולים חדשים, חיילים משוחררים, ונכים. כל אלו עשויים להפחית או לבטל את החיוב במס הכנסה.
דוגמה לחישוב מס הכנסה
כדי להבין איך כל הגורמים הללו משלבים יחד, ניקח לדוגמה מישהו שמרוויח 10,000 שקלים בחודש ויש לו שתי נקודות זיכוי:
לפי מדרגות מס הכנסה, ההכנסה שמעל 6,331 שקלים ועד 9,074 שקלים תחויב ב-10% מס, וההכנסה שמעל 9,074 שקלים תחויב ב-14%.
כך זה נראה:
- הכנסה של שלב ראשון: 9,074 – 6,331 = 2,743 שקלים * 10% = 274.3 שקלים
- הכנסה של שלב שני: 10,000 – 9,074 = 926 שקלים * 14% = 129.64 שקלים
סה"כ חייבים מס: 274.3 + 129.64 = 403.94 שקלים לחודש
מינוס נקודות זיכוי בסך 2 נקודות (שוות כיום כ-219 שקלים לנקודה):
- 403.94 שקלים – (2 * 219) = 403.94 – 438 = 0 שקלים
ברור מהחישוב שנקודות הזיכוי הצליחו להוריד את המס למינימום, ובמקרה זה אפילו לבטל אותו לחלוטין.
סיכום
לסיכום, תשלום מס הכנסה תלוי בהכנסות, במדרגות המס, בנקודות הזיכוי ובהקלות מס נוספות. הבנת המשמעות של כל אחד מרכיבים אלו תעזור לכם לדעת בדיוק מתי וכמה תשלמו מס הכנסה, ולתכנן בהתאם את הכנסותיכם והוצאותיכם.
